消費税の納付
税込経理をしている場合
税込処理をしている場合、納付する消費税は租税公課として必要経費に算入され、還付を受ける場合は雑収入として収入金額に算入されます。
それぞれの計上時期は、原則として申告書を提出した年(納付時)ですが、未払・未収に計上した年にする方法もあります。いずれの場合でも、同じ方法を継続してください。
コード
勘定科目
コード
勘定科目
納付時に計上
●前年分の消費税を現金で納付した。
700
租税公課
100
現 金
●前年分の消費税の還付金が普通預金に振り込まれた。
100
現 金
441
雑収入
未払・未収時
に計上
●納付すべき消費税をその年分の必要経費とするために未払計上をした。
700
租税公課
221
未払消費税
●未払計上した消費税を現金で納付した。
221
未払消費税
100
現 金
●還付されるべき消費税をその年分の収入金額とするために未収計上した。
110
未収金
441
雑収入
●未収計上した消費税の還付金が普通預金に振り込まれた。
102
普通預金
110
未収金